O planejamento financeiro de uma empresa está diretamente atrelado à provisão contábil, prática que auxilia um negócio a prever possíveis despesas.
A provisão contábil evita imprevistos que possam impactar a saúde financeira de uma empresa. Ela considera cenários desde a demissão de um colaborador até a antecipação de despesas operacionais, como manutenção de equipamentos ou possíveis multas e encargos. Dessa forma, a empresa consegue se preparar para situações adversas, mantendo a estabilidade financeira.
Apesar de essencial, a prática da provisão contábil é pouco adotada pelas empresas. Uma pesquisa divulgada pelo IBGE evidencia que 60% das empresas fecham em até 5 anos após serem abertas. Dentre os motivos está a falta de planejamento a médio e longo prazo e a provisão contábil enquadra-se nesse contexto.
No Brasil ainda não há total conscientização da importância de implementar a provisão contábil e como ela é benéfica para a saúde de uma empresa. Para te ajudar nessa tarefa de entender como funciona esse recurso, criamos este artigo com as principais informações sobre o assunto.
Índice – Neste artigo, você encontrará:
- Provisão contábil: o que é?
- Qual é a finalidade da provisão financeira?
- Tipos de provisões contábeis
- Qual a diferença entre provisão e reservas?
- Dicas para desenvolver um bom modelo de provisão contábil
Provisão contábil: o que é?
A provisão contábil é uma estimativa financeira realizada para contabilizar despesas ou passivos futuros, com valores e datas ainda incertas. São informações registradas no balanço patrimonial que buscam preparar a empresa para lidar com o cenário sem comprometer a saúde financeira.
Um exemplo de provisão contábil é o pagamento do 13º salário para os colaboradores de uma empresa. O dia 30 de novembro é o prazo máximo para o pagamento da primeira parcela deste benefício.
Apesar de o pagamento ocorrer somente nesta data, o correto é a empresa provisionar os valores mês a mês, ou seja, ao longo do ano, para não haver dificuldades financeiras.
Pode-se dizer, portanto, que as provisões registram as despesas como ocorridas, mesmo quando ainda não foram pagas. Nesse cenário, a provisão deixa de existir e a despesa se transforma em um valor a pagar.
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Qual é a finalidade da provisão financeira?
A provisão financeira é uma espécie de proteção às reservas financeiras da empresa, criada com o objetivo de prevenir riscos relacionados ao âmbito financeiro que possam impactar negativamente a saúde da empresa.
Esse recurso visa assegurar que o caixa esteja seguro para cobrir despesas planejadas e imprevistas. Suas funções são:
- Estimar despesas futuras;
- Custear gastos obrigatórios previstos em lei, como o pagamento do décimo terceiro salário;
- Antecipar e cobrir perdas financeiras;
- Cobrir custos de manutenção de equipamentos e reparos na empresa;
- Financiar investimentos futuros; e
- Criar um fundo de caixa e uma reserva para emergências.
Tipos de provisões contábeis
As provisões contábeis podem ser divididas em duas categorias: provisões ativas (ou estimativas de perdas no ativo) e provisões passivas (ou para exigibilidades).
As provisões ativas representam uma estimativa de perda no ativo, registrando expectativas de perdas futuras no valor dos ativos da empresa.
Exemplo: Criar uma provisão para cobrir a depreciação dos equipamentos.
As provisões passivas são criadas para cobrir obrigações futuras que a empresa deve considerar ter. São custos que fazem parte da rotina empresarial.
Exemplo: Definir uma provisão contábil para garantir o pagamento do 13º salário dos colaboradores.
Qual a diferença entre provisão e reservas?
As reservas fazem parte do lucro da empresa e são retidas para diferentes fins, como investimentos em futuros projetos. Esse recurso é visto como um acréscimo patrimonial e não como uma necessidade operacional de cobrir despesas, como ocorre com as provisões contábeis.
Dicas para desenvolver um bom modelo de provisão contábil
Um bom modelo de provisão contábil deve considerar aspectos básicos para calcular os valores corretamente. Por exemplo, é necessário preparar-se para a provisão do 13º salário dos colaboradores.
Nesse cenário, quais informações devem ser coletadas? Qual é o melhor método de cálculo? Existe uma margem de erro aceitável? Foram consideradas as futuras contratações já planejadas? Perguntas como essas precisam ser respondidas.
É importante lembrar que estamos lidando com uma obrigação que, neste caso, não está plenamente definida; se fosse o caso, essa obrigação seria parte dos cálculos do saldo a pagar. Uma provisão considera apenas gastos possíveis, previstos e prováveis.
O mesmo princípio aplica-se ao imposto de renda, que futuramente será integrado à lista de impostos a serem pagos, e aos encargos trabalhistas, que, de provisões, migram para pagamentos.
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