A saúde financeira de um negócio deve ser a prioridade da gestão, uma vez que o cenário está cada vez mais competitivo. Uma das ferramentas para conquistar este diferencial é a projeção do fluxo de caixa, que pode ser direto ou indireto.
No modelo direto, a projeção é feita de acordo com a DRE planejada, utilizando condições financeiras. Assim, as movimentações financeiras do período são demonstradas considerando como receitas somente os valores efetivamente recebidos e as despesas desembolsadas.
Já o modelo indireto utiliza o regime de competências, ou seja, o registro contábil da movimentação financeira é feito no dia e mês da transação, independentemente da data de recebimento ou pagamento.
A seguir, você saberá mais sobre o que é a projeção de fluxo de caixa, como construir, os tipos existentes e uma visão estratégia da projeção.
O fluxo de caixa é uma visão de gestão dos recursos monetários do negócio. Através dele é possível analisar o desempenho financeiro da empresa, com dados históricos para embasar previsões e direcionar estratégias a fim de tornar a gestão orçamentária mais eficiente.
Isso é o que chamamos de projeção de fluxo de caixa, ou seja, utilizar as informações sobre as movimentações financeiras passadas e atuais, para projetar valores futuros. Neste sentido, a projeção pode ser feita pelo fluxo de caixa direto ou fluxo de caixa indireto.
Deve-se começar pela estruturação bem definida das classificações financeiras da empresa. A estruturação é dividida em três classificações financeiras – tipos de fluxo de caixa -, conforme veremos a seguir.
Com pleno conhecimento do negócio, será possível fazer a projeção adaptada à sua realidade. Dessa forma, favorece a visibilidade financeira da gestão com um todo, apoiando o processo de tomada de decisão.
O fluxo de caixa operacional corresponde às movimentações da operação da empresa, ou seja, todos os recursos que garantem o funcionamento das atividades em geral. Separam-se entre entradas (recebimentos de vendas e serviços, por exemplo) e saídas (como pagamento de fornecedores, folha de pagamento, etc).
Em um fluxo de caixa direto não há depreciação e amortização, uma vez que não gera um desembolso da empresa. Portanto, os valores não devem ser considerados no fluxo de caixa operacional.
O fluxo de caixa de investimentos refere-se às aquisições ou vendas feitas, são os investimentos realizados pela organização. As entradas podem ser proventos de imobilizado, por exemplo, enquanto as saídas correspondem à aquisição de imobilizados, como a compra de um veículo ou uma nova sala.
Por fim, o fluxo de caixa de financiamentos equivale aos valores obtidos para sustentar o negócio. Desde empréstimos feitos com instituições financeiras até financiamento de imóveis. As entradas podem ser recebimentos de emissões de ações, enquanto as saídas correspondem aos proventos aos acionistas.
A partir de um fluxo de caixa projetado, é possível realizar uma análise estratégica e assim considerar a projeção como base para ações mais assertivas no planejamento orçamentário.
Uma projeção de fluxo de caixa eficiente não apenas garantirá a saúde financeira, como também poderá contribuir ativamente para identificar as fraquezas do negócio.
Dessa forma, é possível observar fatores importantes, como:
O fluxo de caixa funciona como um elo entre o regime de competência e o regime de caixa, também atuando com a geração de fundos através das movimentações do capital circulante da empresa. Ou seja, utilizando a demonstração de resultado e do balanço patrimonial, no formato das classificações do fluxo de caixa indireto.
Dessa forma, é desenvolvido em cima das variações das contas patrimoniais, que pode ser de um período determinado de acordo com a necessidade do negócio. Dentre as vantagens do relacionamento com o regime de competência, é a visão otimizada da alocação planejada de recursos e facilidade da construção do fluxo de caixa – com menor esforço para o seu desenvolvimento.
Essa facilidade de construção do fluxo de caixa indireto é muito importante para a gestão, pois reduz o tempo de montagem do método, por não depender de condições financeiras, além de já aproveitar o que foi construído na DRE ao longo do processo orçamentário.
A projeção de fluxo de caixa, seja direto ou indireto, faz parte de uma atividade essencial para uma gestão financeira eficiente. É fato que sua complexidade torna a atenção ainda mais necessária durante o processo, já que são muitas as etapas que envolvem sua criação.
Independente do modelo de negócio, é possível automatizar esta atividade do início ao fim, garantir mais controle e atenção ao desenvolvimento da projeção – a ideia é que ela seja cada vez mais fidedigna à realidade da empresa. O Software Plano permite uma visualização rápida do fluxo de caixa, além de centralizar as informações de orçamento em apenas um lugar e analisar de maneira assertiva os números da empresa.
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