Você já deve ter ouvido muitas vezes sobre a importância do planejamento orçamentário. E também que é fundamental ter o controle de despesas, volumes e custos. Isso não é novidade. Porém, muitas empresas pecam em detalhes importantes na hora de realizar o planejamento financeiro, deixando-o defasado.
Um recurso muito utilizado por gestores de controladoria é a projeção de custos e volumes, para mensurar com maior exatidão o impacto dos mesmos no fluxo de caixa. O problema, é que, se tal recurso não for bem executado, causará falhas na realização da projeção orçamentária.
Nesse artigo, vamos abordar maneiras de realizar a projeção de custos e volumes de uma forma mais assertiva e, assim, evitar lacunas que podem influenciar no resultado do planejamento estratégico da empresa.
Imagine uma indústria produtora de soja. Ela produz para o território nacional e também exporta os grãos. Para gerar uma boa receita, ela depende de vários fatores: uma boa safra, maquinário funcionando, armazenamento adequado, logística, colaboradores, entre outras coisas. Tudo isso deve ser previsto no orçamento empresarial, para poder ser devidamente planejado e manter o fluxo de caixa estabilizado.
É possível programar a compra de novas máquinas, definir datas de manutenção de equipamentos, aquisição de insumos e materiais, etc. Porém, essa indústria produtora de soja tem unidades de negócio em vários estados, além de utilizar portos marítimos para realizar a exportação dos grãos.
Com isso, há variações tarifárias que mudam de estado para estado, assim como oscilações de câmbio, mudanças climáticas que podem interferir na produção e uma série de fatores que devem ser levados em consideração no desenvolvimento do planejamento orçamentário para que as finanças sigam o curso que foi determinado a princípio.
É complicado estimar com exatidão variações que não possuem exatidão alguma. Variações climáticas são previstas por uma série de métodos meteorológicos, mas podem mudar. Oscilações de câmbio são sensíveis a acontecimentos econômicos e políticos, portanto fica difícil prevê-los. Para minimizar o impacto de eventuais mudanças no planejado X realizado, muitos gestores recorrem à projeção de cenários, para visualizar como o fluxo de caixa se comportaria em determinadas situações.
Outro recurso muito utilizado para manter o budget ajustado no decorrer do período é o forecast, que nada mais é do que revisões periódicas no planejamento orçamentário, para avaliar se o mesmo está evoluindo conforme o determinado. Assim, é possível realizar ajustes no orçamento para que ele continue no curso que foi estabelecido para o período.
Realizar a projeção de custos e volumes, de uma maneira minuciosa e completa, pode ser demorado e complexo. As planilhas são muito utilizadas no processo orçamentário, mas estão sujeitas a perdas e falhas que podem comprometer o planejamento estratégico da empresa.
Muitos gestores estão utilizando software de gestão orçamentária para tornar a projeção orçamentária mais segura, rápida e eficiente. Tal ferramenta possibilita, além dos recursos citados nesse artigo, a análise de performance dos indicadores de desempenho, o monitoramento interativo de planos de ação, análise de DRE e projeção de fluxo de caixa.
Além disso, devido à transparência e confiabilidade que o aplicativo de gestão financeira proporciona, é possível realizar a prática de governança corporativa por meio de um orçamento colaborativo, fazendo com que a equipe fique mais engajada em manter o budget ajustado a cada centro de custo, unidade e projeto.
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