Demonstrativo financeiro é um relatório para diagnosticar a situação econômica de uma empresa.
As demonstrações financeiras evidenciam a realidade financeira e contábil de uma organização. Elas auxiliam no cumprimento das obrigações tributárias, servem de base para o cálculo dos impostos devidos e contribuem para a análise de dados importantes para a gestão.
Apesar de sua importância, na prática, desenvolver uma demonstração não é algo complexo. Neste artigo, você entenderá melhor sobre demonstrativos financeiros, seus tipos e ainda receberá dicas para criá-los.
Índice – Neste artigo, você encontrará:
O que é demonstrativo financeiro?
Quais são as demonstrações financeiras?
Como fazer demonstrações financeiras?
O demonstrativo financeiro surge com o objetivo de apurar informações de fluxo de caixa e impostos, além de gerenciar lucros e prejuízos, e avaliar outros dados relevantes da área para a empresa, agentes fiscais, econômicos e o governo.
Esse recurso é importante para o contexto organizacional, tanto para a administração de contas quanto para possíveis investidores, pois pode apresentar um panorama geral da empresa e contribuir para a tomada de decisões.
Leia também: Fluxo de caixa: o que é e qual a importância para a empresa
Há diferentes modelos de demonstrações financeiras, cada um com seu objetivo. Conheça os mais utilizados.
A Demonstração de Resultados do Exercício (DRE) é uma obrigação fiscal a ser entregue aos órgãos regulamentadores. Ela apresenta o resultado líquido do exercício, ou seja, demonstra o lucro ou prejuízo da operação, considerando todas as despesas, receitas e custos.
Assim como a DRE, o balanço patrimonial também é obrigatório. Ele é criado para diagnosticar o patrimônio da empresa, considerando todos os ativos, passivos e patrimônio líquido:
Um ativo positivo significa ter valor em caixa para cumprir com as obrigações, diferente do passivo, que indica dívidas maiores que os bens da empresa.
O relatório de fluxo de caixa conta com as entradas e saídas de dinheiro da empresa. Ele contempla receita, despesas, custos, aplicações, impostos, investimentos, contas bancárias e outros dados relacionados.
A análise do fluxo de caixa é realizada com maior frequência, idealmente diariamente, para um controle mais preciso e para possibilitar ajustes rápidos, caso necessário.
As Demonstrações dos Lucros ou Prejuízos Acumulados (DPLA) apresentam as mudanças no patrimônio líquido de uma organização ao longo de um período. Ela compara o saldo inicial e final do período, evidenciando os lucros ou prejuízos acumulados.
A Demonstração do Valor Adicionado (DVA) apresenta os valores das movimentações econômicas da empresa gerados em um determinado período. Ela também compara as entradas e saídas (como o fluxo de caixa) com o objetivo de compreender a responsabilidade social da empresa, ou seja, o quanto ela contribuiu para a sociedade e a economia.
Na hora de fazer demonstrações financeiras é importante se atentar em alguns aspectos. Veja, a seguir, quais são eles.
O objetivo de um demonstrativo financeiro é compartilhar informações importantes da empresa de forma clara e simples de entender. Portanto, ao estruturar cada relatório, é importante identificar uma ordem lógica entre os fatos.
Esse simples ato facilitará a leitura e a compreensão correta das informações, e pode evitar equívocos e decisões erradas.
O setor financeiro lida com um volume alto de informações, mas para desenvolver as demonstrações financeiras é importante lembrar dos objetivos de cada uma delas.
Os dados devem servir de base para chegar a este objetivo. Lembre-se que um dos pontos que destacamos aqui foi a organização das informações.
Ao criar um demonstrativo financeiro, você deve destacar os números que vão levar ao objetivo proposto e que servirão de base para comparativos e tomadas de decisões estratégicas.
Os relatórios são gerados em frequências diversas, por isso é importante estar atento a qualquer mudança que possa ser necessária para mantê-los relevantes para a gestão estratégica.
Considere utilizar ferramentas especializadas para facilitar a gestão contábil, incluindo a elaboração de demonstrativos financeiros. Softwares contábeis podem otimizar várias rotinas, mesmo que a empresa terceirize suas operações contábeis. Eles simplificam a coleta de dados necessários para relatórios e outras atividades contábeis.
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