Existem algumas diferenças fundamentais entre o regime de caixa e o regime de competência. Apesar de serem métodos distintos, muitas pessoas, tanto dentro quanto fora da contabilidade, confundem seus conceitos devido às semelhanças entre eles.
Por exemplo, ambos registram, analisam e acompanham os lançamentos de entradas e saídas, os pagamentos e as despesas de uma empresa. Contudo, cada regime faz isso à sua maneira, seguindo seu próprio conjunto de regras.
Por isso, é importante conceituar cada um dos termos e destacar as principais diferenças para entender em qual contexto utilizar cada um.
Continue a leitura do artigo para compreender melhor a diferença entre o regime de caixa e o regime de competência.
Índice – Neste artigo, você encontrará:
Todas as movimentações financeiras de uma empresa geram um evento chamado de lançamento. Esses eventos devem ser registrados regularmente pelo setor contábil, utilizando para isso o regime de caixa e o de competência.
Desse modo, os lançamentos contábeis e financeiros envolvem entrada e saída de dinheiro. No primeiro grupo, temos vendas, recebimentos, entre outros. Já no segundo, nas saídas, temos as despesas, custos e investimentos.
O regime de caixa é um método contábil utilizado para registrar receitas e despesas. No entanto, as entradas e saídas são registradas exclusivamente quando os pagamentos são recebidos ou as contas são pagas.
De modo mais direto, pode-se dizer que o regime de caixa não leva em conta receitas feitas no crédito ou a prazo, por exemplo. Sendo assim, este regime se volta ao registro, análise e acompanhamento dos custos, pagamentos, despesas, gastos e investimentos ocorridos dentro do mês que são efetivados.
O regime de competência apresenta uma metodologia diferente, quase oposta à do regime de caixa, porque nele as receitas e despesas são registradas na data em que ocorrem. Os apontamentos são feitos no momento exato do fato gerador. Ou seja, conforme um pagamento acontece, uma venda é realizada ou um investimento é acordado, por exemplo, eles já devem constar no regime de competência.
Perceba que não importa se houve entrada ou saída de dinheiro. Independentemente disso, o registro será realizado.
Compreender o conceito de cada um dos regimes mencionados já delineia sua principal diferença:
Além disso, o regime de caixa reflete os lançamentos a curto prazo, demonstrando a situação atual, mas impossibilitando uma visão a longo prazo do desempenho operacional e financeiro.
Em contrapartida, o regime de competência fornece uma estrutura mais concreta do desenvolvimento financeiro da empresa no decorrer dos anos.
Apesar dessas diferenças, ambos os regimes não são excludentes. Na verdade, acontece o oposto, pois eles são complementares. Assim, o uso das duas metodologias auxilia na condução mais assertiva da gestão financeira em relação às entradas e saídas de dinheiro de um negócio.
Devido às suas particularidades, o regime de caixa e o regime de competência entregam resultados singulares e ajudam em situações diferentes.
O regime de competência, por exemplo, pode ser usado para mensurar os resultados de uma empresa, além de contribuir para a análise da depreciação dos bens de uma empresa.
Ademais, o regime de competência é imprescindível para a elaboração do Demonstrativo de Resultados de Exercício (DRE). Ele é fortemente embasado pelas informações extraídas do regime de competência.
Então, o que sobra para o regime de caixa? Uma parte muito importante: mostrar como anda a saúde financeira da empresa mensal ou diária. Além disso, esse regime fornece dados e informações vitais para a construção do Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC).
Portanto, o regime de caixa mantém os gestores sempre informados sobre a saúde financeira da empresa, acompanhando as movimentações financeiras, os pagamentos, recebimentos, investimentos e a atuação do próprio negócio em relação aos seus compromissos financeiros.
Diante do exposto acima, é evidente a necessidade de usar ambos os regimes de forma concomitante para benefício próprio do seu negócio.
Considere que uma hipotética empresa possua um cliente que acordou pagar por um produto mensalmente no período de um ano. A cada mês, o cliente deveria pagar R$ 10.000,00, porém, ele deixou para quitar toda a dívida somente no último mês.
O regime de caixa vai apontar o lançamento no décimo segundo mês, ou seja, quando o dinheiro de fato entra nos cofres da empresa. O lançamento é feito no valor total de R$ 120.000,00 no mês 12.
Por outro lado, o regime de competência manteria o registro mensal, apontando o valor de R$ 10.000,00 no mês 1, no mês 2, e assim por diante.
Os regimes de caixa e de competência são complementares, atuando juntos para beneficiar a manutenção da saúde financeira de uma empresa e o registro adequado das suas movimentações financeiras.
Os dois regimes precisam de dados atualizados e concretos em seus processos. Sendo assim, eles podem ser otimizados pelo uso do AllStrategy Fluxo, uma solução pensada para melhorar todo o fluxo de trabalho dentro da tesouraria do seu negócio.
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